11月22日，万联网微课堂第146期暨冯言风语栏目第16期由万联网执行主编兼编辑部总经理冯荦主持，特邀请到了中税科信税务师事务所全电发票票据专家【王焱辉】做客万联网视频号直播间，就“金税四期迎来数字发票时代，供应链企业如何应对”等相关内容进行了精彩分享。

本期嘉宾简介

王焱辉是电子发票专家、资深财税信息化专家、金四项目开发组系统设计师，同时也是——票税宝互联网平台创始人CEO，还是金税四期总开发商方欣科技有限公司技术战略决策委员会委员；王总拥有多年财税信息化专业经验，并主导了中国中药集团、广药集团、暨南大学、广东中烟、贵州益佰、浙江招商集团、陕西核能集团、W酒店等多个大型财税与发票系统建设。

王总所在的中税科信于1995年始创于重庆，是总部设在西南地区的唯一一家最高等级AAAAA级税务师事务所；其创立的票税宝是广州湛蓝数据科技有限公司开发的票税管理APP，也是电子发票管理工具与家庭财税机器人，支持数字发票和全电票。

金税四期迎来数字发票时代，供应链企业如何应对？

金税四期将会在2022年底建成，这意味着税务局已经先于企业实现税务数字化监管。本次金税四期建设的核心点是发票电子化改革，发票电子化指的就是全面数字化电子发票（简称全电发票）；依托于全电发票，金税四期将构建起更加清晰、完整的数据链路，今后的税务环境一定会越来越规范严格。

近期，关于金税4期的话题也是持续高热，不管是火热朝天的数字发票、全电发票无纸化还是关于最近深圳国家税务局建设的健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系招标文件，都对整个社会影响产生较大的影响。发票电子化、税务数字化监管的未来，供应链企业将面对什么样的挑战？要如何应对？带着这些疑问，中税科信税务师事务所全电发票票据专家、资深财税信息化专家、金四项目开发组系统设计师王焱辉就金税4期给供应链企业带来哪些机遇和挑战等内容进行了相关分享。

金税四期整体介绍

直播伊始，全电发票票据专家、资深财税信息化专家、金四项目开发组系统设计师王焱辉就金税四期做了简要阐述。

据介绍，金税四期是我国实施的“金税四期”计划的第四期，是第三期的全新升级。作为国家一级智慧政务工程项目十二金之一，当前我国正在推进金税四期建设，围绕构建智慧税务这一目标，着力推进“两化、三端、四融合”：“两化”即数字化升级和智能化改造，“三端”指推进以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系，“四融合”是从“税务、财务、业务”到“治税、治队、治理”的一体化深度融合。正如所见，税务机关正以构建智慧税务为导向，将以数治税贯穿到税收征管全过程，通过搭建平台、严格监控、完善共治，深化税收大数据应用，开启着以数治税的科学发展道路。

此前，国家税务总局局长王军曾表示，金税四期（智慧税务）今年年底将基本开发完成；建设全国统一规范电子税务局，这其中核心包含了两大部分：一是纳税人端重做整个纳税企业税收的报税系统，为纳税人缴费人及公众提供网上办税、公众查询、征纳互动、消息提醒等服务；为国家或省级政务平台中的前述功能提供后台支撑；根据不同用户群体，提供网页端、移动端、接口端访问渠道。二是在税务人端重做税局内部的管理系统，包括与纳税人端关联紧密的系统管理、业务办理等功能设计，同时集成整合税务人端存量应用系统功能，形成统一的税务人端应用平台，并提供相关业务服务。

据了解，金税四期的建设一是以纳税人端服务平台、税务人端工作平台和国家经济治理参谋端平台为主体，覆盖全部环节、全部流程、全部纳税人缴费人、全部税务人的一体化应用平台，实现各类征管系统有机融合，推动征管效能倍增，有力有效服务国家宏观经济决策和治理；二是搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”，实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变；三是将改变以往税收征管领域业务部门“各自为战”的状态，坚持“多兵种合成作战”， 提升税收征管效率。

王总表示，金税四期将会影响到每一个人的纳税情况，尤其是税务局还将对高收入高净值人群开展税务稽查。近日，深圳税务局发布《自然人税收应用平台四期建设项目公开招标》公告就明确了要求健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系，并将实现如下几点功能：1）实现经营所得申报管理，全面摸清需要办理经营所得汇算清缴纳税人底账，全程跟踪汇缴人群的汇缴申报；2）实现个人所得税数据质量监控与服务，识别个人所得税信息报送及预扣预缴申报的质量问题，及时开展数据治理；3）实现个人所得税重大事项监控管理，对个人股权转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税等事项，建立风险指标和分类分级预警指标；4）实现与自然人电子税务局的单点登录集成和菜单集成。

根据相关定义，高净值人群一般是指资产净值在1000万人民币以上的个人，他们也是金融资产和投资性房产等可投资资产较高的社会群体。我国目前的高净值人群主要有私营企业老板、央企、大型国企及大型私营企业的高管人员、骨干人员、影视人员、网红及头部自媒体人员这五类人群，他们在税率方面均适用于个人所得税的最高边际税率即45%。“金税四期”下，税务局将通过加强对高净值人群的专项审计、加强对高净值人群进行分类风险识别以及加强对高净值人群形成网格覆盖的稽查联动，重点稽查他们涉及股权转让不申报、虚假申报以及签订阴阳合同隐匿收入，转变收入性质逃避纳税以及滥用核定征收财政返还降低税负等涉税违法行为。

此外，据王总在直播中表示，个人所得税信息平台“一人式档案”也将给大家带来重大影响，比如：一、私卡交易监控：金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易。个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益，让失信者处处碰壁”！一旦失信，将寸步难行。随着金税四期的上线，国家可以更细致、更全面地了解中国企业和税收居民的信息，数字人民币也在推进落实中。二、引入高净值人群反避税条款：对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中，首次引入反避税条款进入征信，海内外资产收支更透明。三、老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额，会默认为股息分红，需要补缴20%的个税。四、金税四期严查的是个人卡。金税四期对个人账户流水的监管简单说以下这3种情况会被重点监管：1、任何账户的现金交易，超过5万元。2、公户转账，超过200万元。3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。据中国人民银行2020年发布的《关于大额现金管理的通知》，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年。

金税四期的总体目标是要打造新一代智慧型税务局，实现以数治税，推进税收治理体系和治理能力现代化，实现发票全要素、全过程电子流转，推动解决防范发票虚开虚抵和虚开骗税的难点，实现从“管票”到“控税”，“事前控票量”到“事中控税款”，“无差别控开票”到“精准化控抵扣”的提升。从金四的整个规划和推进路径来看，按照国家税务改革的5年规范，2021年建成全国统一的电子发票服务平台，搭建新一代电子税务局主体框架；2023年要实现从经验式执法向精细化、智能化、个性化、“以数治税”分类的科学精确执法转变，到2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。

王总称，金四的核心的体系提纲挈领来说可以分成实名办税、“一企式”和“一户式”精准监督以及风险管理这三个部分。金税4期之后，税务局将掌握我们企业和个人的所有经济数据，一句话形容就是：往后余生，最懂你的，是税务局…

数字发票改革

全数字化电子发票是一种全新的电子发票。它与现有的纸质发票具有相同的法律效力和用法，但没有实体单张。2021年12月1日，国家数字发票平台启动全数字化电子发票试点，上海、广东（广州、佛山、粤澳深度合作区）、内蒙古（呼和浩特）部分纳税人开始全面接受电子发票。截止目前，国家数字发票平台已经在广东、上海、内蒙、 四川多地开展试点，其中广东省全省已经上线数字发票单位数千家，例如广汽集团、唯品会等，预计国家税务总局将有望在明年全国所有省份推行新电票。

据王总的分享介绍，税务机关通过电子发票服务平台税务数字账户，为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务，“一户式” 、 “一人式”发票可自动归集发票数据，不怕丢失、破损，解决电子发票难以归集等问题；实现入账标识、税务事项通知、税收政策、开具额度调整、发票风险、原税率发票开具申请、海关缴款书等。

据悉，全电发票是全面数字化的电子发票，将发票信息全面数字化，也是发票的智能化版本，它依托可信身份体系和电子发票服务平台，以去介质、去版式、 标签化、要素化、授信制、赋码制为基本特征，覆盖全领域、全环节、全要素的全新发票，与纸质发票具有同等法律效力，可以不依托纸质为载体了，不需要介质支撑，不需要申请领用，它将是未来实现无纸化报销的中流砥柱。

王总称，数字发票在开票过程中会根据纳税人信用等级按如下规则进行实人认证：IV类（无风险）纳税人，开票无需刷脸；III类（低风险）纳税人，24小时刷脸一次；II类（中风险）纳税人，半小时刷脸一次；I类（高风险）纳税人，每一张刷脸一次；现在这个实名、实人认证企业体系机制已经在广东、上海全面生效了，信息安全加强监管且是强制性实行，这对很多企业尤其是供应链企业上下游的协作、退税等都将会产生深度、重大的影响。

此外，王总认为数字发票跟过去有很大的变化：第一，支持多客户端开具，包括电脑网页端、客户端、移动端手机App三类客户端，可随时、随地开具全电发票。第二，最大的差别就在于交付，即自动交付与人工交付并行。数字发票可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付 ；第三，红冲发生了重要的变化，受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可开具发票金额；跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应蓝字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可开具发票金额。

接着，王总提到在税务总局数字发票目前WEB版界面中还有一些新变化，比如可提供汇总信息展示、涉税政策查询、支持双抬头海关缴款书等功能。以汇总信息展示为例，王总称纳税人可通过用途勾选汇总展示进入用途勾选、用途确认等功能菜单，并提供风险信息提示提醒功能，如红字发票提醒、取得不得抵扣增值税专用发票提醒、开具或取得的不动产发票不规范提醒、上游风险企业提醒功能，可查看企业当年或之前年度各月增值税进项发票勾选情况等；对于当期增值税申报情况予以展示，并提供刷新申报状态功能。

除此之外，王总在分享中还称，纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的时候，还应当注意以下这些事项：纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当按照《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。2020年3月23日，财政部与国家档案局发布《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知 》也明确“单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证” 。

数字发票时代，对于整个中国的企业、政府都将会带来一场财务的大变革，财税环节全部一体协同，让全线上发票处理成为现实！那么，电子发票如何满足国家关于电子发票存档的要求呢？王总建议推荐使用类似票税宝这种第三方电子报销平台工具来对数字发票进行存储、收集。据介绍，“票税宝”是用户工作和家庭的个人发票助手，可为用户提供多平台采票、分类管票、智能鉴票、开放平台等综合性票据管理功能，专业解决个人管票难、企业理票繁的用户痛点。其优点有：1.员工采集电子原始凭证自动存储，报销，且能同步给企业财务。2.实时同步国家新电票平台，解决发票查验、查重、风险等合规检测存储电子凭证的烦恼。

数字发票改革对供应链企业的影响

稽查作为税务征管上的最后一道防线，你不理税，税必理你！金税四期上线后，企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

那么，金税四期与数字发票改革对供应链企业的影响有哪些呢？王总通过直播分享主要总结了以下几个方面的表现：

1、开票体系会发生变化。采购供应链企业需要近期高度关注的是如下政策，这个直接影响电子普票：(1)广东税务局已经明确发文，广东省全省除深圳外的所有企业都要覆盖数字开具，新办企业今后一律开通数字发票，不再发放税控盘和税务UKEY，必须使用数字发票开票。(2)年底12月31号前，不再领用增值税电子专票和电子普票，它的意思说的就是你的税控盘将不允许开具电子普票了，如果要开普票，必须在数字发票平台开具。

2、对供应链获取实时发票数据和税务缴纳数据的内容发生深度变化。特别需要注意的是：企业财务实名制刷脸认证，才可以依法获取企业发票与税务数据，依靠爬虫方式获取发票与报税数据方式将受到严重阻碍，影响绝大部分的供应链企业。

3、供应链上下游企业开票推送更容易实现，同时效率也提高很多：(1)上下游可以更简单的实现上游将订单推送给下游，下游点击确认即可可以开票，无需下游财务二次录入，下游财务点击开票后即可发送邮件给上游，同时数字发票平台底层也自动归集到对方纳税人数字账户，发票文件同时到达，避免二次寄送。上游也自动完成查验；(2)订单编号：发票号自动实现关联，对于双方的采购和财务都节省时间。

4、对外综服的供应链平台增速提效十分明显，尤其是协同电子口岸。王总以某服饰生产企业的退税自动化与线上开票协同总体解决方案为例，称可大大提高企业本身的平台和它的下游企业之间的发票协同，整个协同要解决的核心场景包括：电子口岸海关单——待开票清单——税控盘插件开票——发票数据录入返回等。

5、对金融征信牌照的单位，在服务供应链企业、金融机构的模式可能受较大影响。金税四期实名认证（刷脸），将对过去一些涉税信息征信牌照的企业产生重大影响，过去通过各类爬虫获取税局的发票与税务数据的方式将不复存在，同时金四将加大企业信息保密性检查，过去各类非银行直接机构的“云税贷”、“发票贷”以及其它风控产品，将很难获取直接发票和税务数据，实名认证将关闭这道大门。

总之，一句话总结就是对供应链企业财务，需要记住：税控盘和纸质发票时代结束了，未来是国家数字发票平台的时代！

小结

通过上述干货内容分享，王总做了金税四期整体介绍、数字发票改革以及对供应链企业影响如依靠爬虫方式获取发票与报税数据方式将全面失效等，也让我们初步了解了关于企业的“一企式”核心；另外，需要合规纳税的不仅仅是企业，家庭纳税也要合规，比如王总提到的个人所得税信息云平台建成的全国个人纳税人 “一人式档案”，也实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。

直播尾声，在观众互动环节，王总针对直播间观众提问比如“税收征管的智能化改造有没有具体时间表”“全电票平台该如何选择？看哪些资质？”“金税4期企业财务税务规划要特别注意的点有哪些？”“全电票和之前的“电子发票”有什么区别？”“金税四期上线，金融机构及金融科技、供应链公司等如何合规取得上下游征信、发票数据？”“税收征管“以票管税”向“以数治税”转变，释放了哪些信号？”“金税四期和金税三期的区别有哪些？”等问题进行了一系列的解答。

最后，王总表示，全电数字电子发票的方式取代纸质发票是利国利民的一件好事，也是顺应数字经济时代的热潮。数字经济快速发展催生新模式新业态不断涌现，传统税收治理系统面临挑战，国家税务总局推进的数字发票改革，既是国家的雄心壮志，也是未来全球的社会潮流，有利于国际税收合作更加顺畅。